关于做好2018年度市属国有企业财务决算及国有资产统计工作的通知 

各企业：

　　为做好2018年度市属企业财务决算及国有资产统计工作，了解掌握各企业国有资产增减变动、营运效益等情况，依据《企业国有资产统计报告办法》（国资委令第4号）及国家有关财务会计制度规定，现将有关事项通知如下： 

　　一、加强组织协调，提升财务决算工作水平

　　 财务决算是对企业财务资源和年度经营成果的综合反映，涉及面广、工作量大、专业性强，各企业要高度重视、认真组织，早启动、早布置，落实工作责任，统一工作标准，明确节点任务，为决算工作提供有力的组织保障。一是建立财务部门牵头，其他相关部门共同参与的组织体系，形成分工明确、各负其责、协同配合的工作机制。二是持续优化财务决算编制流程，创新编制方法，充分借助信息化手段，不断提高财务决算工作效率。三是继续加大决算审核力度，建立层层负责的报表质量责任体系，采取集中会审、交叉互审等方式，确保报表数据真实准确、业务财务指标衔接一致。 

　　二、规范会计核算，不断提高会计信息质量

　　各企业要严格执行《企业会计准则》，夯实财务决算编制基础，提高会计信息质量。一是准确界定合并范围，集团公司要全面梳理子企业经营状况和控制能力，合理确定合并财务报表范围。目前正处于市属国有企业改革发展稳定的特殊时期，对资产和企业的整合、划转比较频繁，涉及到的企业一定要抓紧时间进行产权登记变更和工商登记变更，并及时纳入报表合并范围；企业之间不能扯皮，划走就不能并表，划入的第一时间要并表，坚决杜绝“空窗期”和账外账，凡是已经有划转文件，企业已经对划入企业达到实质性控制，即便产权登记变更和工商登记变更尚未完成，也应纳入合并范围。二是严格执行集团统一的会计核算办法，有序推进新旧准则衔接，不得通过擅自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正等手段调节年度间经营成果。近两年来，财政部新修订了《收入》、《金融工具确认和计量》、《套期会计》、《政府补助》等会计准则，并修订了一般企业财务报表列报格式。根据要求，2018年1月1日起在境内外同时上市的公司以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，开始施行新修订的收入准则、金融工具确认与计量准则等。今年所有企业均须按照新的格式填报财务决算报表，各企业要高度重视新准则执行工作，结合财务决算布置开展培训，要按照新准则要求，有针对性地修订相关核算办法和管理制度，及时升级、调整相关信息系统，要周密制定实施计划，确保执行过程衔接顺畅。三是规范收入确认和成本结转，不得跨期确认收入和结转成本费用，严禁通过虚构交易、循环交易等方式人为做大经营规模，对无交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为不得按照贸易业务确认收入。四是全面梳理会计政策，及时修订会计核算办法，对新纳入或新并购企业要做好会计政策的衔接。五是规范使用公允价值计量，科学合理计提各项资产减值准备，充分考虑市场价格的短期变化和长期走势，综合运用减值测试方法判断资产减值迹象，不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等手段人为调节利润。六是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。各企业要严格遵守决算工作纪律，对于弄虚作假、粉饰经营成果的行为，将依法予以严肃处理。 

　　三、夯实编制质量，扎实开展各项基础工作

　　各企业要早准备、早落实，认真做好财务决算各项基础管理工作，为提高报表编制质量奠定坚实基础。一是全面开展户数清理工作，对集团各级子企业(包括各类独立核算的分支机构、金融企业、境外企业、托管企业等)户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等进行清理核实，全面掌握所属子企业范围增减变化情况，分析增减变化的原因，努力夯实统计基础，为企业名录库备案工作做好准备。二是做好资产清查盘点工作，认真开展货币资金、固定资产、应收款项、存货、股权投资等财产清查盘点，逐笔逐项核对债权债务和银行往来；对长期无分红的股权投资、闲置固定资产、停缓建在建工程等资产，分类制定处置计划，提升资产运行效率；对于存在减值迹象的资产要及时足额计提减值准备；对于存在管理漏洞或隐患的资产，要结合内控机制建设的要求，进一步完善制度，落实责任，堵塞管理漏洞。三是加强基层企业管理，全面实施全级次编报。市国资委所有企业应将集团所属各级子企业全部纳入财务决算报送范围，除BVI、壳公司等特殊子企业外，均应分户编报财务决算报表。五是各企业要以全级次编报财务决算为契机，梳理财务管理流程和权限，加强基层企业财务状况监测分析，定期组织开展基层企业财务检查，加大对资金、投融资、担保、利润分配等重大事项的管控力度，清查内部担保规模与担保风险，严控对集团外担保业务。 

　　四、加强重大事项管理，做好财务决算备案工作

　　 财务决算备案是财务决算管理工作的重要组成部分，各企业要提前梳理对年度经营成果有重大影响的财务事项，涉及合并范围重大变化、重大资产减值、重要会计政策和会计估计变更等，做好向市国资委的重大事项备案工作。一是决算备案事项要全面，主要包括财务报表合并范围、会计政策与会计估计变更、以前年度问题整改情况以及当年发生的改革改制、收购兼并、资产处置与转让、资产损失或减值准备计提与转回、消化和处理历史遗留问题等对当期损益产生重大影响的事项。二是决算备案内容要完整，备案要说明重大事项的基本情况、涉及金额及其对财务状况和当期损益的影响，有关事项还需附报相关证明材料。三是决算备案要及时，各企业应于2019年1月30日前将备案报告（附件1）和企业名录库的纸质文件及电子文档一并报送市国资委。未经备案的财务决算，市国资委将不予认可，或要求重编财务决算。 

　　各企业要进一步增强法律意识和责任意识，遵守法律法规，严格按照财务会计制度要求进行账务处理，杜绝漏报、错报、瞒报、迟报现象发生，防止经营业绩重复计算和国有资产流失。对于情况复杂、关系重大的事项，将征求相关处室意见，并酌情提交委主任办公会审定。

　　五、把握关键节点，按时报送财务决算相关材料

　　各企业应于2019年3月15日前将本企业财务决算及国有资产统计报表报送市国资委预算统计处。具体报送要求： 

　　（一）企业集团（一级）报送内容：财务决算报表、汇编范围企业户数变动分析表、编制说明、会计报表附注、财务决算专项说明（附件2）、财务情况说明书（附件3）、审计报告、管理建议书等纸质文件与电子文档。其中纸质文件以“万元”为金额单位打印，需加封皮装订成册，企业负责人签字并加盖公章。 

　　（二）企业集团所属二级及以下子企业报送内容仅报送财务决算报表数据的电子文档。 

　　企业可用2018年度企业报表处理软件，在“任务”栏下选择“2018年度企业决算报表”任务编制决算和国有资产统计数据，在“传送”栏下导出决算数据。各企业在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与市国资委预算统计处联系。 

　　    附件：1.2018年度财务决算工作备案报告提要 

　　          2.财务决算专项说明内容提要 

　　          3.财务情况说明书内容提要    

　　联系人：张国红　刘丹阳

　　联系电话：64805036 邮箱：jlsgzwystjc2009@163.com