吉林市国资委关于下发《吉林市国资委监管企业自主经营性投资项目后评价管理办法（试行）》的通知 

各监管企业： 

　　为依法履行国有资产出资人职责，加强对企业投资行为的监督管理，增强项目论证阶段的严谨性和科学性，提高企业投资决策水平、管理水平和投资效益，切实防范投资风险，现下发《吉林市国资委监管企业自主经营性投资项目后评价管理办法（试行）》，请各监管企业遵照执行。 

　　此通知。 

　　附：吉林市国资委监管企业自主经营性投资项目后评价管理办法（试行） 

　　吉林市国资委    

　　2020年6月17日 

　　吉林市国资委监管企业自主经营性投资项目后评价管理办法（试行） 

　　第一章 总则 

　　第一条 为依法履行国有资产出资人职责，加强对企业投资行为的监督管理，增强项目论证阶段的严谨性和科学性，提高企业投资决策水平、管理水平和投资效益，切实防范投资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《吉林市国家出资企业自主经营性投资业务监督管理暂行办法》等法律法规规定，结合工作实际，制定本办法。 

　　第二条 本办法所称投资项目后评价（以下简称“后评价”），是指项目投资完成之后所进行的评价，通过对项目决策、实施过程、结果及其影响进行系统调查和全面回顾，与项目决策时确定的目标进行对比，找出差距，分析原因，总结经验，提出对策建议，以达到改善企业投资管理，提高决策水平，提高投资效益等目的的行为。 

　　第三条 本办法适用于吉林市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)履行出资人职责的国有企业、授权吉林市国有资本发展控股集团有限公司（以下简称吉发集团）履行出资人职责的国有企业，以及所出资企业下属各级全资、绝对控股及具有实际控制权的相对控股企业（以下统称子企业）。 

　　所出资企业及子企业，以下统称企业。 

　　第四条 本办法所称投资项目包括： 

　　（一）股权投资，包括出资设立全资子企业、合资合作、收购兼并目标公司、认购目标公司非公开发行的股权、对子企业增资等投资活动； 

　　（二）固定资产投资，包括基本建设投资和更新（技术）改造投资等； 

　　（三）金融投资，包括参与（拟）上市公司定向增资，购买银行、证券公司、基金公司、保险公司等金融机构的委托理财产品，从事期货及其他金融衍生品业务等投资活动。 

　　（四）其他投资。 

　　第二章 投资项目后评价的原则 

　　第五条 投资项目后评价应当遵循以下原则： 

　　（一）客观公正的原则。投资项目后评价分析研究的是项目的实际运行情况，应当确保所依据数据的客观可靠，确保评价结论的公正性和对策措施的可行性； 

　　（二）科学规范的原则。投资项目后评价应当采用科学的评价方法，规范运作，在分析项目实施现状基础上，及时发现和纠正问题，引导企业正确把握未来发展方向和发展趋势； 

　　（三）全面真实的原则。投资项目后评价不仅应当分析项目投资过程、生产经营过程、经济效益、社会效益、环境效益等，而且应当分析项目经营管理水平和项目发展的后劲和潜力，确保项目后评价内容的全面、完整、真实。 

　　第三章 投资项目后评价的权责划分 

　　第六条 企业是投资项目决策管理的责任主体，也是投资项目后评价工作的实施主体，企业应当通过研究制定后评价工作的制度，组织开展投资项目后评价工作，为今后的投资决策和项目建设提供依据和借鉴。 

　　第七条 企业应做好投资项目后评价的组织和管理。包括：制定本企业投资项目后评价工作制度；根据项目的进度情况或市国资委的要求，按年度对投资项目后评价实施计划管理;负责组织实施本企业及纳入其合并报表范围内的子企业的投资项目后评价工作等。 

　　第八条 市国资委负责投资项目后评价的全面指导、监督和检查，定期或者不定期抽查企业开展投资项目后评价工作情况，根据需要可要求企业对特定项目开展后评价或直接对企业投资项目组织开展后评价。 

　　第四章 投资项目后评价的依据和方法 

　　第九条 投资项目后评价的主要依据如下： 

　　（一）国家、省、市及市国资委关于投资管理的相关法律、法规、规章及规定； 

　　（二）我市国有经济发展规划以及企业的发展战略和规划； 

　　（三）项目建议书、可行性研究报告、企业董事会关于项目决策和批准程序的相关规章制度、初步设计文件、环境评估报告、节能评估报告、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收和结算资料、审计和稽查的结论性资料、财务决算资料、经核准或备案的资产评估结果及其相关的批复文件、生产期间的经营管理资料等。 

　　第十条 投资项目后评价的主要分析评价方法是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和间接目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。 

　　第五章 投资项目后评价的范围和内容 

　　第十一条 企业及纳入其合并报表范围内的子企业，凡是需要编制可行性研究报告的投资项目，原则上都应当进行项目后评价，以下项目必须进行后评价： 

　　（一）单项投资额达到投资主体总资产10%以上或投资额5000万元以上的项目，其中合资合作项目以单项投资额1000万元为限； 

　　（二）域外及境外（含澳门特别行政区、香港特别行政区及台湾地区）投资项目； 

　　（三）金融类产品投资的项目； 

　　（四）市国资委认为应当进行后评价的项目。 

　　第十二条 投资项目后评价的内容主要包括项目实施过程、项目实施效果和项目总结，可根据项目的大小、类型、委托要求和评价时点等有所区别、侧重和简化。 

　　第十三条 评价项目实施过程主要包括以下内容： 

　　（一）项目立项决策阶段评价。主要内容包括：项目可行性研究、项目决策和批准程序等； 

　　（二）项目准备阶段评价。主要内容包括：项目合同及投资协议的签订、项目设计、资金来源和融资方案、采购招投标、开工准备等； 

　　（三）项目实施阶段评价。主要内容包括：项目合同及投资协议的执行、项目“三大控制”（进度、投资、质量）、资金支付及财务管理、项目管理等； 

　　（四）项目运营阶段评价。主要内容包括：项目验收、运营和财务状况、经济和社会效益等。 

　　第十四条 评价项目实施效果主要包括以下内容： 

　　（一）项目经济目标评价。主要内容包括：投资、收益、营业收入、成本、税利、投资收益率、资产负债率等现实情况。重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应当通过投资增量效益的分析，突出项目对企业效益的作用和影响； 

　　（二）项目技术目标评价。主要内容包括：项目先进性、适用性、安全性以及经济性、资源、能源合理利用水平率等； 

　　（三）项目环境和社会影响评价。主要内容包括：项目污染控制、地区环境生态影响、环境治理与保护及带动区域经济社会发展、推动产业升级等； 

　　（四）项目管理评价。主要内容包括：项目管理体制与机制、项目管理水平、经营者水平和能力等； 

　　（五）项目持续能力评价。主要内容包括：资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化以及自身竞争能力等。 

　　第十五条 项目总结的主要内容包括：项目成功的经验、失误的教训、得出的启示、对策建议等方面，通过深入分析成功与失误的原因，为今后类似项目的投资决策或改进方案提供参考和借鉴。对因决策失误或投产后经营管理不善或国家产业政策、宏观经济环境改变导致生产经营处于困境的项目，研究提出解决的措施。对发展前景不乐观的项目制定补救方案，使项目尽快达到预期效益。 

　　第六章 投资项目后评价的组织与实施 

　　第十六条 企业应当制定投资项目后评价工作方案，明确项目后评价承担机构、组成人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费保障等内容。 

　　第十七条 企业投资项目后评价可以由企业自行组织实施，也可聘请具有相应资质和能力的中介机构实施。企业自行组织实施的，应由企业投资管理、财务、审计、经营管理、法律等部门共同参与。企业委托第三方机构组织实施的，凡是承担项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务的中介机构不得作为该项目的后评价承担机构。 

　　第十八条 承担项目后评价任务的第三方机构应当对后评价报告内容的真实性和客观性负责，如有弄虚作假行为或评价结论严重失实的，根据情节和后果，由企业依法追究其责任，不得再聘任该机构承担后评价工作。 

　　第十九条 企业应在项目完成后，及时开展投资项目后评价工作。实施后评价的投资项目，已投入正常运行的，其持续运行的时间应不少于一个完整的会计年度，企业原则上应当在项目完成后18个月内或收到市国资委项目后评价通知后6个月内完成《项目后评价报告》。金融类产品投资项目后评价按年度每年进行一次。 

　　第二十条 项目完成的含义是：固定资产投资项目完成指完工投产（或竣工验收）；股权投资项目完成指工商登记手续完成或产权交割手续完成；其他投资项目完成指全部资金到位。 

　　第七章 投资项目后评价的应用与问责 

　　第二十一条 投资项目后评价成果经企业董事会通过后，有关经验、教训和政策建议应当作为企业编制、修订规划和投资决策的参考和依据，应当作为企业监事会开展监督检查的重要内容。 

　　第二十二条 对于投资项目后评价报告，企业应认真研究制定整改计划，及时组织实施整改，并将整改结果及时反馈市国资委。 

　　第二十三条 投资项目后评价报告和整改结果等应作为企业负责人经营业绩考核的依据。 

　　第二十四条 企业在开展投资项目后评价过程中若发现在投资项目决策或实施过程中有违反投资监管有关规定的，应及时予以纠正，并依照有关规定追究相关人员的责任。 

　　第八章 附则 

　　第二十五条 本办法适用于《吉林市人民政府关于印发吉林市深化国企改革攻坚工作实施方案及十个配套文件的通知》（吉市政发〔2016〕4号）施行后，开展的企业投资项目的后评价工作。本办法印发前企业已投资项目，企业应当按照本办法要求每年确定一定比例纳入后评价计划。 

　　第二十六条 各企业应当依据本办法，制订本企业的项目后评价实施细则。 

　　第二十七条 企业所承担的市政公用及基础设施类投资项目，政府相关部门对其后评价有明确规定的，从其规定。 

　　第二十八条 以基金方式所投资的项目不适用本办法，但应在基金存续期结束后，对基金投资进行一次整体后评价。 

　　第二十九条 委托监管企业的投资项目后评价工作可参照本办法，由委托监管部门负责实施和监管。 

　　第三十条 县（市）区、开发区国有资产监督管理机构可以参照本办法制定所出资企业投资项目后评价管理制度。 

　　第三十一条 本办法自印发之日起施行。